方案二：維持職工保障不變，免除職工繳納，提高職工實(shí)際收入；

企業(yè)繳費(fèi)分別按比例進(jìn)入個(gè)人賬戶和統(tǒng)籌賬戶

單位：元

   注：以廣州市月收入一萬元、年齡在35歲以下為例。

目前廣州市大多數(shù)企業(yè)按照最低標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納各項(xiàng)險(xiǎn)種，資金都尚有較多盈余，如若企業(yè)以實(shí)際工資收入為標(biāo)準(zhǔn)為員工繳納“五險(xiǎn)一金”，企業(yè)和個(gè)人的“五險(xiǎn)一金”稅費(fèi)會(huì)有更大的下調(diào)空間。今年9月6日李克強(qiáng)總理在國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上提出：社保征收改革要“確?？傮w上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)”。按照這一精神，建議在不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)、維持原實(shí)繳金額不變前提下降低企業(yè)繳納比例，免除職工個(gè)人繳納部分（自雇人員則按雇主責(zé)任自行繳納社?；穑?。

方案一（見表4）：以月收入10000元為例，企業(yè)依然按照原最低標(biāo)準(zhǔn)實(shí)繳金額為員工繳納“五險(xiǎn)一金”。其中，養(yǎng)老保險(xiǎn)（485.66元）全部撥入個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)賬戶；醫(yī)療保險(xiǎn)中按原個(gè)人賬戶金額（98.62元）撥入個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)賬戶，其余進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶；失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)全部進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶。這樣，職工個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)賬戶的資金為689.28～836.28元，相比免除個(gè)人繳納之前的586.14～880.14元，職工個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)賬戶的資金最多可以提高103.14元。此外，職工個(gè)人不用再繳納“五險(xiǎn)一金”，實(shí)際到手工資還會(huì)上漲1520～2220元。

方案二（見表5）：以月收入10000元為例，企業(yè)依然按照原最低標(biāo)準(zhǔn)實(shí)繳金額為員工繳納“五險(xiǎn)一金”。其中，養(yǎng)老保險(xiǎn)中按原個(gè)人賬戶金額（277.52元）撥入個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)賬戶，其余進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶；醫(yī)療保險(xiǎn)中按原個(gè)人賬戶金額（98.62元）撥入個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)賬戶，其余進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶；失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)全部進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶。這樣，職工個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)賬戶的資金為481.14～628.14元，相比免除個(gè)人繳納之前的586.14～880.14元，職工個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)賬戶的資金會(huì)降低105～252元。但因?yàn)槁毠€(gè)人不用再繳納“五險(xiǎn)一金”，實(shí)際到手工資上漲了1520～2220，員工的獲得感大大增強(qiáng)。

因此，為了不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，同時(shí)增加職工可支配收入，提高了職工消費(fèi)能力，直接拉動(dòng)內(nèi)需，建議在按全額工資繳納社保的基礎(chǔ)上，按比例降低“五險(xiǎn)一金”費(fèi)率，即將養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率由14%降至4.86%，將醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率由7%降至3.45%，失業(yè)保險(xiǎn)由0.48%～0.8%降至0.1%～0.17%，將工傷保險(xiǎn)費(fèi)率由0.2%～1.4%降至0.04%～0.29%，生育保險(xiǎn)費(fèi)率由0.85%降至0.42%，住房公積金費(fèi)率由5%～12%降低至1.05%～2.52%。綜合來看，“五險(xiǎn)一金”下調(diào)比例幅度約為63.97%～67.51%?！拔咫U(xiǎn)一金”必須和個(gè)人所得稅掛鉤，職工個(gè)人不用繳納“五險(xiǎn)一金”的情況下，個(gè)人收入差距由個(gè)人所得稅來調(diào)節(jié)。如此一來，企業(yè)為職工付出的成本能讓職工切切實(shí)實(shí)每月都感受到，可以在很大程度上增強(qiáng)員工的獲得感、安全感和幸福感，優(yōu)化員工和企業(yè)之間的關(guān)系，為給企業(yè)減稅降費(fèi)提供了空間。同時(shí)，做實(shí)職工個(gè)人賬戶后，意味著“多繳多提取”，有利于提高職工個(gè)人對(duì)“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)的意愿，監(jiān)督雇主企業(yè)及時(shí)繳費(fèi)，優(yōu)化勞資關(guān)系。

“五險(xiǎn)一金”改革的難點(diǎn)是既要保持企業(yè)不增加負(fù)擔(dān)、又要降低或免除現(xiàn)有職工的負(fù)擔(dān)，還要保證退休人員的待遇。對(duì)于如何解決改革后未繳社保的已退休職工保障資金來源問題，建議：首先，用各項(xiàng)基金的統(tǒng)籌結(jié)余為其繼續(xù)提供保障；其次，合并后資金池結(jié)余一部分每年購買國(guó)債提高收益，同時(shí)向國(guó)債資金暫借支付；第三，劃轉(zhuǎn)國(guó)資收益，擴(kuò)充統(tǒng)籌基金；最后，不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)、職工收入提高后，企業(yè)再投資能力增強(qiáng)，職工消費(fèi)能力提高，可促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加財(cái)政收入。同時(shí)，由于中年公務(wù)員和已退休公務(wù)員群體為社會(huì)發(fā)展做出較大貢獻(xiàn)，他們大多數(shù)之前未繳納“五險(xiǎn)一金”或繳納期限較短，建議政府繼續(xù)通過財(cái)政為其歷史欠賬部分“一包到底”，年輕公務(wù)人員則按改革后的繳費(fèi)方式，由用人單位統(tǒng)一繳納。對(duì)于在部隊(duì)崗位上退（離）休軍人，建議撥款設(shè)立退伍軍人綜合保障金，為其提供保障，現(xiàn)役軍人則同樣參加社會(huì)保險(xiǎn)。

（二）資金集中管理，降低管理成本，減少資金池個(gè)數(shù)和沉淀。

對(duì)“五險(xiǎn)一金”統(tǒng)一管理、運(yùn)營(yíng)、支付和監(jiān)控，可以形成“匯聚”效應(yīng)，提高資金使用效率和運(yùn)營(yíng)收益，降低管理成本和資金風(fēng)險(xiǎn)。建議在2019年1月1日起稅務(wù)部門統(tǒng)一征收社保費(fèi)的基礎(chǔ)上，將“五險(xiǎn)”合并為“社會(huì)綜合保險(xiǎn)金”，并且統(tǒng)一繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一綜合費(fèi)率、統(tǒng)一征收部門、統(tǒng)一資金池，集中管理、分類使用。匯聚成一個(gè)資金池后，還可以將“死錢”盤活，由原來行政管理資金改為按金融保險(xiǎn)辦法管理或委托國(guó)家監(jiān)管的金融機(jī)構(gòu)直接運(yùn)營(yíng)，提高資金收益。同時(shí)，各項(xiàng)險(xiǎn)種之間也可以調(diào)劑余缺，避免出現(xiàn)某險(xiǎn)種虧空穿底而無法提供保障的狀況，何況合并為“社會(huì)綜合保險(xiǎn)金”后不存在各險(xiǎn)種資金池了。

（三）完善住房公積金政策及法律法規(guī)。

第一，免除個(gè)人繳納住房公積金，企業(yè)用計(jì)發(fā)住房工資或企業(yè)提供實(shí)物住房取代企業(yè)繳納的住房公積金。住房工資的發(fā)放與個(gè)人工資收入掛鉤，設(shè)立基數(shù)的上限和下限，并設(shè)置一個(gè)統(tǒng)一計(jì)發(fā)系數(shù)。同時(shí)，國(guó)家按照原來的規(guī)定，繼續(xù)實(shí)行免個(gè)稅政策，并隨工資每月按時(shí)發(fā)放至個(gè)人住房工資賬戶，列入企業(yè)用工成本，允許員工自行選擇投資方式，提高資金收益。員工個(gè)人可憑借房屋買賣合同、房屋裝修合同等材料向銀行申請(qǐng)公積金貸款或提取住房工資。在住房工資的投資方面，應(yīng)對(duì)住房工資進(jìn)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，允許員工自行選擇投資方式，提高資金收益。這樣做有兩點(diǎn)好處，一是，可以體現(xiàn)出企業(yè)的福利與關(guān)懷，使員工能夠直接感受到企業(yè)的付出，增強(qiáng)員工獲得感。二是，避免繁雜審批，方便員工在限定范圍內(nèi)直接使用，讓住房工資發(fā)揮它應(yīng)有的免個(gè)稅和解決居住問題及構(gòu)建基本社會(huì)保障功能的作用。改革后，住房公積金中心轉(zhuǎn)變?yōu)榻鹑跈C(jī)構(gòu)，為繳存者提供住房工資存取、投資服務(wù)。

第二，公積金追繳應(yīng)參照《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》訴訟時(shí)效的規(guī)定，以3年為追繳期限，超過訴訟時(shí)效職工不再享有向企業(yè)追繳住房公積金的權(quán)利，且已提供實(shí)物住房等同繳納住房公積金，增強(qiáng)企業(yè)安全感。

第三，住房保障倡導(dǎo)“租售并舉”，“保障人人有房住，而非人人有房產(chǎn)證”。目前，國(guó)家將發(fā)展公共租賃住房建設(shè)作為解決住房困難問題的最佳政策選擇。用每月即發(fā)的住房工資來租房，可以在很大程度上減輕中低收入群體住房的經(jīng)濟(jì)壓力，抑制“炒房熱”。各地政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，對(duì)住房工資的基數(shù)上下限以及系數(shù)每年調(diào)整一次，保證最低住房工資能夠租到的住房面積大于最低保障房面積，且小于當(dāng)?shù)仄骄唐纷》棵娣e，使中等收入群體的租房問題得到解決（低收入群體住保障房，高收入群體則自主購房），從而真正實(shí)現(xiàn)全民“住有所居”。

第四，實(shí)現(xiàn)住房工資與養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)在個(gè)人賬戶（即合并后的“社會(huì)綜合保險(xiǎn)金”賬戶）上進(jìn)行互濟(jì)。此外，家庭成員因重大疾病導(dǎo)致個(gè)人社會(huì)綜合保險(xiǎn)金賬戶上余額不足的，其他家庭成員可實(shí)現(xiàn)互濟(jì)，從而提高社會(huì)保障能力和水平。

（四）提升統(tǒng)籌層次，減少轉(zhuǎn)移手續(xù)和優(yōu)化流程。

第一，提升統(tǒng)籌層次，全國(guó)統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)，“戶（錢）隨人走”。盡快實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)險(xiǎn)種的全國(guó)統(tǒng)籌，是促進(jìn)勞動(dòng)力合理流動(dòng)的重要舉措。因此，要加快各項(xiàng)基金省級(jí)統(tǒng)籌的進(jìn)度，最終實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌，為跨區(qū)域轉(zhuǎn)移奠定基礎(chǔ)。同時(shí)，建立全國(guó)統(tǒng)一的個(gè)人社保和住房工資管理信息系統(tǒng)，管理個(gè)人的社保信息及住房工資繳納情況，并實(shí)現(xiàn)各區(qū)域信息共享，實(shí)現(xiàn)“戶（錢）隨人走”，工作流動(dòng)人員少走冤枉路。

第二，由同一個(gè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一經(jīng)辦（包括異地轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)）。統(tǒng)一經(jīng)辦并不僅僅指將“五險(xiǎn)”與住房工資的提取、轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)交給同一個(gè)機(jī)構(gòu)，更重要的是整合“五險(xiǎn)”與住房工資的提取、轉(zhuǎn)移過程中的共性業(yè)務(wù)，最大程度地簡(jiǎn)化辦理和轉(zhuǎn)移的流程。各辦理機(jī)構(gòu)要以便民利民為原則，去除轉(zhuǎn)移過程中出現(xiàn)的不必要的手續(xù)、文件、證明等，提高工作效率，在最短的時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)社?；鸺白》抗べY的跨區(qū)域轉(zhuǎn)移。同時(shí)，國(guó)家和各地政府要建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)轉(zhuǎn)移效率高的辦事機(jī)構(gòu)給予相應(yīng)表彰，激勵(lì)其他地區(qū)的管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行效仿和超越。

綜上，我提出改革“五險(xiǎn)一金”制度，合并管理、不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)、免除職工繳納、優(yōu)先做實(shí)職工個(gè)人賬戶，提高社會(huì)綜合保障能力，創(chuàng)建新時(shí)代社會(huì)保險(xiǎn)制度的建議。

“五險(xiǎn)一金”制度改革是系統(tǒng)工程，需要深度調(diào)研、精確統(tǒng)計(jì)、建模型推算。我認(rèn)為，改革需分四步走：第一步，同性質(zhì)的險(xiǎn)種合并，如醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)合并（同屬保險(xiǎn)性質(zhì)）；工傷保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)合并（同屬費(fèi)的性質(zhì)），增強(qiáng)同性質(zhì)險(xiǎn)種之間的互濟(jì)性。第二步，同一城市內(nèi)部增強(qiáng)各險(xiǎn)種的互濟(jì)性，調(diào)劑各種保險(xiǎn)基金之間的余缺。第三步，同省份內(nèi)增強(qiáng)各城市之間基金互濟(jì)功能。第四步，全國(guó)范圍內(nèi)各險(xiǎn)種資金支付均可互濟(jì)，緩解部分地區(qū)社?；鸪跃o的狀況。通過以上四個(gè)步驟，保證“五險(xiǎn)一金”制度改革平穩(wěn)過渡。

“五險(xiǎn)一金”制度涉及到眾多上位法，建議在市委領(lǐng)導(dǎo)下，市政協(xié)配合下，由市政府組織相關(guān)部門進(jìn)行深入研究，在廣州市權(quán)限范圍內(nèi)能夠進(jìn)行的改革的可以先行先試；超出廣州市權(quán)限范圍的，可通過全國(guó)政協(xié)向國(guó)務(wù)院提交建議和調(diào)研成果，并申請(qǐng)作為“五險(xiǎn)一金”制度改革的試點(diǎn)城市，為改革探路，為人民謀福！（作者系廣州市政協(xié)常委、廣東省新的社會(huì)階層人士聯(lián)合會(huì)副會(huì)長(zhǎng)、新城市投資控股集團(tuán)聯(lián)合創(chuàng)始人）