稅改方案應(yīng)以數(shù)字說(shuō)話

時(shí)代周報(bào)：目前，高收入者普遍認(rèn)為45%的稅率偏高，個(gè)人稅負(fù)重但沒(méi)有在教育、醫(yī)療方面享受到更好的公共服務(wù)。很多優(yōu)秀人才選擇出國(guó)發(fā)展的原因之一就是個(gè)人稅負(fù)重而沒(méi)有相配套的社會(huì)福利。同時(shí)，個(gè)人工資薪金所得最高邊際稅率過(guò)高，適用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低，也不利于中國(guó)吸引高端人才。

張斌：在中國(guó)現(xiàn)行分類稅制下，45%是工資薪金所得的最高邊際稅率。與世界主要國(guó)家相比，45%的稅率屬于較高水平，與英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、日本相當(dāng)，但高于美國(guó)的39.6%（特朗普提出的個(gè)稅改革方案計(jì)劃將其降至33%）和韓國(guó)的38%。

從吸引人才、鼓勵(lì)創(chuàng)新的角度，未來(lái)個(gè)人所得稅改革可以考慮適度降低個(gè)人所得稅的最高邊際稅率，如由45%降至40%或35%。需要特別說(shuō)明的是，中國(guó)當(dāng)前個(gè)人所得稅的規(guī)模較小，2015年占稅收收入的比重僅為6.9%。未來(lái)，要逐步提高個(gè)人所得稅的收入規(guī)模及其占稅收收入的比重，從而實(shí)現(xiàn)“逐步提高直接稅比重”的改革目標(biāo)，但實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)并不意味著要進(jìn)一步提高中國(guó)個(gè)人所得稅的法定（名義）稅負(fù)，相反，提高個(gè)人所得稅規(guī)模應(yīng)在適度降低最高邊際稅率和法定稅負(fù)的同時(shí)，通過(guò)“綜合與分類相結(jié)合”改革促進(jìn)稅制本身的優(yōu)化，提高稅收征管效率和納稅人遵從度，從而實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)公平分配前提下的應(yīng)征盡征。

時(shí)代周報(bào)：每次個(gè)稅改革總能掀起熱烈討論，如何看待稅制頂層設(shè)計(jì)與民眾討論之間的落差？

張斌：個(gè)人所得稅作為直接稅，相對(duì)于增值稅、消費(fèi)稅等間接稅，更能引起納稅人的關(guān)注，這也是納稅人意識(shí)逐步提高的表現(xiàn)。

任何稅制改革方案，首先要努力保證方案本身的科學(xué)性。稅制改革從來(lái)不是孤立的，一個(gè)稅種的改革，不僅涉及與其他稅種的關(guān)系，還直接影響財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。

如果一個(gè)稅制改革方案是減稅，往往就受歡迎，但一個(gè)完整的減稅方案，除了應(yīng)當(dāng)說(shuō)明減稅的規(guī)模、減稅受益群體外，還應(yīng)明確減稅后是否要減少相應(yīng)的財(cái)政支出，減少哪些財(cái)政支出；如果不減少支出，那減收的部分，是通過(guò)增加其他稅種的收入彌補(bǔ)，還是通過(guò)增加赤字?jǐn)U大國(guó)債發(fā)行來(lái)彌補(bǔ)？如果是通過(guò)增加其他稅種收入來(lái)彌補(bǔ)，那究竟是哪個(gè)群體的稅負(fù)會(huì)因此增加？

社會(huì)公眾對(duì)個(gè)稅關(guān)注的焦點(diǎn)是稅負(fù)問(wèn)題，但中國(guó)個(gè)人所得稅占稅收收入的比重僅為6.9%，要實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的公平，應(yīng)當(dāng)著眼于包括各個(gè)稅種在內(nèi)的整體稅收負(fù)擔(dān)的公平，如有必要，社會(huì)保障繳費(fèi)、政府性基金等也要一并考慮。僅就個(gè)稅論個(gè)稅，難以保證方案的系統(tǒng)性和科學(xué)性。個(gè)稅改革是一個(gè)復(fù)雜又敏感的話題，跟大家的利益息息相關(guān)，需要認(rèn)真研究，用數(shù)字說(shuō)話，在充分討論的基礎(chǔ)上努力求得最大共識(shí)。