編者按：暑往寒來(lái)又是一年將盡，2018年，面對(duì)復(fù)雜而嚴(yán)峻的內(nèi)外形勢(shì)，國(guó)家各部委勇?lián)氊?zé)主動(dòng)發(fā)聲，召開(kāi)了系列發(fā)布會(huì)，廓清迷局、回應(yīng)熱點(diǎn)，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展正視聽(tīng)、添活力。

個(gè)稅調(diào)整、深化增值稅改革、緩解小微企業(yè)融資難……一系列政策組合拳陸續(xù)落地，為我國(guó)完善財(cái)稅制度打好了堅(jiān)牢的基石，也讓老百姓體會(huì)到實(shí)實(shí)在在的獲得感。下面就同人民網(wǎng)記者來(lái)一起盤點(diǎn)一下2018年財(cái)稅領(lǐng)域的關(guān)鍵字。

5000元！個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)

今年個(gè)稅改革力度大，讓很多人都享受到了改革紅利。10月1日起，個(gè)稅起征點(diǎn)已經(jīng)由原來(lái)的3500元上調(diào)至5000元；首次增加了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除自2019年1月1日起實(shí)施。

國(guó)慶假期后，“10月份工資條”成為了社交網(wǎng)絡(luò)上的熱門話題，廣大網(wǎng)友紛紛亮出自己的工資條來(lái)顯示自己領(lǐng)到的個(gè)稅“紅包”。

財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華在12月24日的國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上介紹，近日，《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》正式對(duì)外發(fā)布，明確了專項(xiàng)附加扣除的原則和六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的扣除范圍、扣除標(biāo)準(zhǔn)、扣除方式以及保障措施等內(nèi)容。

國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)羅天舒在10月19日的新聞發(fā)布會(huì)上介紹，個(gè)稅改革后，員工有不同程度的減稅，他舉例說(shuō)明：某企業(yè)員工9月工資收入扣除險(xiǎn)金后5000元，繳納個(gè)人所得稅45元，10月1日后取得相同收入，沒(méi)有達(dá)到減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅，減稅幅度達(dá)到100%；某中學(xué)教師，月工資扣除險(xiǎn)金后9000元，稅改前繳納個(gè)人所得稅545元，10月1日后取得相同工資，只需繳納個(gè)人所得稅190元，減稅幅度達(dá)到65%。

國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，個(gè)稅改革實(shí)施首月，全國(guó)個(gè)人所得稅減稅316億元，有6000多萬(wàn)稅改前的納稅人不再繳納工資薪金所得個(gè)人所得稅。

4000億！增值稅改革預(yù)計(jì)全年減稅

“增值稅稅率調(diào)降后，2018年公司預(yù)計(jì)可以少繳增值稅1000萬(wàn)元?！碧旖蛞黄S田發(fā)動(dòng)機(jī)有限公司曹萍說(shuō)。

今年3月28日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定進(jìn)一步深化增值稅改革，推出了三項(xiàng)重大改革措施：一是降率，將17%和11%兩檔稅率各下調(diào)1個(gè)點(diǎn)；二是統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，將小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一到500萬(wàn)元及以下；三是試行留抵退稅，對(duì)裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)，和電網(wǎng)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)留抵稅額，予以一次性退還。

財(cái)政部部長(zhǎng)助理許宏才表示：“實(shí)施3項(xiàng)措施全年將減輕市場(chǎng)主體稅負(fù)超過(guò)4000億元，內(nèi)外資企業(yè)都將同等受益。”

為了將上述減稅“大紅包”不折不扣地送到納稅人手中，稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長(zhǎng)王道樹(shù)介紹，稅務(wù)總局出臺(tái)了一系列配套文件，對(duì)一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人以及稅率調(diào)整相關(guān)配套規(guī)定進(jìn)行明確。

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，從今年5月到10月實(shí)施的深化增值稅改革三項(xiàng)措施合計(jì)減稅2980億元。

1437億！前三季度民企享受減稅

為民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)造更優(yōu)稅收環(huán)境，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)多項(xiàng)政策。據(jù)稅務(wù)總局政策法規(guī)司負(fù)責(zé)人黃運(yùn)介紹，一直以來(lái)，稅務(wù)部門都堅(jiān)持對(duì)民營(yíng)企業(yè)一視同仁，今年前三季度，以民營(yíng)企業(yè)為主體的小微企業(yè)共享受減稅1437億元，同比增長(zhǎng)41.3%。

國(guó)家稅務(wù)總局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)王軍指出，稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的重要手段，稅務(wù)部門將盡心幫助民營(yíng)企業(yè)解決更多實(shí)際困難，“助”出發(fā)展之勢(shì)。一是助力解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難；二是助力解決融資難融資貴問(wèn)題；三是助力新產(chǎn)業(yè)、新模式、新業(yè)態(tài)發(fā)展；四是助力“走出去”企業(yè)發(fā)展。

11月19日，國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)發(fā)布《關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干措施的通知》（簡(jiǎn)稱《通知》），提出26條措施，進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，包括減稅降負(fù)、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、精準(zhǔn)幫扶、嚴(yán)格規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法、加強(qiáng)組織實(shí)施五個(gè)方面。其中《通知》指出，對(duì)確有特殊困難而不能按期繳納稅款的民營(yíng)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過(guò)依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。

6789億！支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策減稅

支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”是稅務(wù)部門服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重點(diǎn)。前10個(gè)月，落實(shí)支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策共減稅6789億元，同比增加1817.8億元，增長(zhǎng)36.6%。

近日，為進(jìn)一步激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，財(cái)政部、稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合發(fā)文，將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至75%的政策適用范圍擴(kuò)大至所有企業(yè)。

以上海百雀羚日用化學(xué)有限公司為例，百雀羚近兩年在工藝、科研等方面陸續(xù)投入了近2000萬(wàn)元資金，國(guó)家出臺(tái)將符合條件的相關(guān)新政后，百雀羚今年因此享受到約600萬(wàn)元的加計(jì)扣除。百雀羚財(cái)務(wù)經(jīng)理劉金云介紹：“目前，百雀羚的研發(fā)隊(duì)伍已從最初的十幾人擴(kuò)大到現(xiàn)在的300余人，技術(shù)創(chuàng)新投入也逐年增加。而國(guó)家的優(yōu)惠政策讓公司更堅(jiān)定了深化研發(fā)創(chuàng)新的決心。”

“相信隨著一系列稅收優(yōu)惠政策的逐步落地，減稅力度將會(huì)不斷加大，企業(yè)的獲得感也會(huì)越來(lái)越強(qiáng)?！?稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長(zhǎng)鄭小英在10月19日的季度發(fā)布會(huì)上說(shuō)。

稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，前10個(gè)月高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等支持創(chuàng)新發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策共減稅4727億元，同比增長(zhǎng)38%；符合條件的小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、月銷售額3萬(wàn)元以下小微企業(yè)免征增值稅等支持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策共減稅1825億元，同比增長(zhǎng)37.1%，惠及超過(guò)3000萬(wàn)戶的小微企業(yè)；支持促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策減稅237億元，同比增長(zhǎng)10.2%。

6170件！前九月各級(jí)稅收機(jī)關(guān)累計(jì)公布“黑名單”

“做企業(yè)可千萬(wàn)別上稅收‘黑名單’，被限制的感覺(jué)太難受了！”最近，北京某醫(yī)療器械公司由于巨額偷稅成為北京國(guó)稅局第一批聯(lián)合懲戒的對(duì)象，公司法人代表面對(duì)銀行的授信額度限制懊悔不已。

近幾年稅收?qǐng)?zhí)法長(zhǎng)出了鐵齒鋼牙，偷稅漏稅的后果，上稅收“黑名單”的后果變得越來(lái)越嚴(yán)重。一處失信，處處受限，多部委協(xié)作保持打騙打虛高壓態(tài)勢(shì)，只要聯(lián)合懲戒一經(jīng)實(shí)施，當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、社會(huì)活動(dòng)受到跨部門的聯(lián)合懲戒。

“當(dāng)前經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域涉稅違法犯罪活動(dòng)依然高發(fā)頻發(fā)，特別是虛開(kāi)發(fā)票、騙取出口退稅等惡性違法犯罪活動(dòng)層出不窮，打擊整治形勢(shì)依然嚴(yán)峻?！眹?guó)家稅務(wù)總局稽查局副局長(zhǎng)于海春10月19日在新聞發(fā)布會(huì)上介紹，稅務(wù)總局和公安部、海關(guān)總署、中國(guó)人民銀行決定在全國(guó)從2018年8月至2020年8月，聯(lián)合開(kāi)展打擊虛開(kāi)發(fā)票、騙取退稅違法犯罪兩年專項(xiàng)行動(dòng)工作。

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)，2018年1至9月，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)累計(jì)公布“黑名單”案件6170件，其中虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案件比重最高，達(dá)4196件，占比達(dá)68%。三季度新增公布“黑名單”案件3389件，較上一季度增長(zhǎng)131%。

與此同時(shí)，稅務(wù)總局也建立了有利于“黑名單”當(dāng)事人自我糾錯(cuò)的納稅信用修復(fù)機(jī)制，鼓勵(lì)“黑名單”主體通過(guò)主動(dòng)糾正失信行為、消除不良社會(huì)影響等方式修復(fù)信用。于海春介紹，2018年前三季度，已有307戶“黑名單”當(dāng)事人主動(dòng)繳清稅款、滯納金和罰款后被撤出公布。

3個(gè)試點(diǎn)區(qū)域！個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)售

作為養(yǎng)老金的第三支柱，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)今年又有新動(dòng)作。2018年6月7日，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，正式在上海市、福建省（含廈門）、蘇州工業(yè)園區(qū)三個(gè)試點(diǎn)區(qū)域開(kāi)售。

國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)鄧勇介紹，在試點(diǎn)地區(qū)實(shí)行的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是由保險(xiǎn)公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，納稅人購(gòu)買符合條件的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，可以在個(gè)人所得稅前扣除一定額度，對(duì)養(yǎng)老金賬戶積累階段的增值收益免稅，等個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，再按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)兼具保障和收益的功能，起到節(jié)稅的作用，隨著不斷運(yùn)行和完善，也許將成為我國(guó)國(guó)民養(yǎng)老規(guī)劃一部分。

“這改變了此前個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)沒(méi)有稅收優(yōu)惠的現(xiàn)狀，有利于調(diào)動(dòng)個(gè)人參與養(yǎng)老賬戶積累的積極性，為個(gè)人養(yǎng)老增加新的資金保障，為實(shí)現(xiàn)‘健康中國(guó)’發(fā)揮積極促進(jìn)作用?！编囉氯缡钦f(shuō)。