【焦點關(guān)注】試點一年，稅延養(yǎng)老險叫好容易叫座難

5月1日，在上海市、福建省(含廈門市)、蘇州工業(yè)園區(qū)三地試點實施的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險落地滿一年。

一年來，這項在啟動前已醞釀10年之久的商業(yè)養(yǎng)老保險受到了多方關(guān)注。業(yè)內(nèi)外對其推動多層次養(yǎng)老保障體系建設(shè)、撬動我國養(yǎng)老保險第三支柱發(fā)展寄予厚望。

然而，試點一年以來，稅延養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)卻遭受冷遇。截至2018年底，試點三地稅延養(yǎng)老保險累計實現(xiàn)保費僅7160萬元，承保件數(shù)不足4萬件。市場效果與政策預(yù)期相差甚遠(yuǎn)，不禁讓人納悶，稅延養(yǎng)老保險為何“叫好不叫座”？

設(shè)計初衷力圖“三贏”

去年4月，財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，明確自2018年5月1日起，在上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)三地實施稅延養(yǎng)老保險試點，投保人每月最高可稅前抵扣1000元。

根據(jù)相關(guān)政策，購買稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的投保人，可以在稅前列支保費，等到退休后領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅。按照設(shè)計初衷，稅延養(yǎng)老保險可獲“三贏”。

對于投保人而言，其退休后的收入通常低于其工作時的收入，因此退休后再繳納的個人所得稅較低，再扣除通脹因素，投保人的稅收負(fù)擔(dān)將大大減輕；對保險業(yè)而言，稅延型養(yǎng)老保險不但能增加營業(yè)額、拓展業(yè)務(wù)，還可吸引更多投資；對于政府而言，盡管當(dāng)期收入有所下降，但稅延養(yǎng)老保險可以彌補養(yǎng)老資金的缺口，保險公司營業(yè)額的增長也能帶來稅收的增長……

而根據(jù)國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)，2018年我國60周歲及以上人口接近2.5億。全國老齡辦副主任吳玉韶曾介紹，預(yù)計到2050年前后，我國老年人口數(shù)將達(dá)到峰值4.87億。這是一個龐大的養(yǎng)老市場，各保險公司無不爭相入局。

4月1日，銀保監(jiān)會發(fā)布了第五批經(jīng)營個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的保險公司名單。目前，全國已有23家保險公司經(jīng)營稅延養(yǎng)老保險，相關(guān)產(chǎn)品數(shù)量多達(dá)60多項。

一家市場機構(gòu)發(fā)布的研報顯示，在比較樂觀的情景下，稅延養(yǎng)老險能帶來1650億元保費增量，即使在較悲觀的情景下，仍然能帶來1180億元左右的保費收入。而且這只是靜態(tài)測算，如果再考慮人均收入增長、個稅改革帶來稅基增加和居民養(yǎng)老消費態(tài)度轉(zhuǎn)變等影響因素，個稅遞延將有望為行業(yè)帶來超過2000億元的保費增量。

試點效果“不溫不火”

理想很豐滿，現(xiàn)實卻很骨感。根據(jù)同業(yè)交流數(shù)據(jù)，截至2018年底，稅延養(yǎng)老保險累計實現(xiàn)保費7160萬元，承保件數(shù)3.9萬件。

“我覺得可能和大家預(yù)期還是有差異。”在4月10日舉行的《中國養(yǎng)老金精算報告2019～2050》發(fā)布式暨養(yǎng)老保險降費形勢研討會上，平安養(yǎng)老保險股份公司董事長甘為民坦言。

甘為民介紹，從去年5月到今年3月，稅延養(yǎng)老保險開出保單4萬多件，保費收入1億元。這意味著今年以來，稅延養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的增長出現(xiàn)了進一步放緩。

有保險公司測算，全國范圍內(nèi)稅延養(yǎng)老保險的潛在客戶為8000萬人。個稅優(yōu)惠新政后，受個稅起征點上升以及子女教育、獨生子女贍養(yǎng)老人、個人房貸等個稅抵扣新政策影響，稅延養(yǎng)老保險政策的紅利有所下降。

曾參與稅延養(yǎng)老保險政策制定研究工作的中國太保集團戰(zhàn)略研究中心副主任周燕芳表示，當(dāng)初在制定稅延養(yǎng)老保險政策時，很大程度上是參考原來的個稅計算方式。由于個稅政策調(diào)整的出臺，稅延養(yǎng)老保險也面臨著“升級換代”的問題。

此外，產(chǎn)品收益偏低、投保流程復(fù)雜等問題，也使得稅延養(yǎng)老保險的吸引力有所“打折”。據(jù)統(tǒng)計，目前，在市場上60多種稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品中，固定收益集中在2.5%～3.5%之間。北京一家險企工作人員向記者表示，當(dāng)前稅延養(yǎng)老保險整體收益趨同，加上業(yè)務(wù)流程復(fù)雜、辦理稅前扣除環(huán)節(jié)繁瑣，競爭力并不明顯。

還有專家表示，在納稅申報機制還不健全的情況下，消費者對于個稅延遞政策的敏感度較低，對政策優(yōu)惠的感知效果也相對較差，而且政策設(shè)計的稅收優(yōu)惠力度本就有限，這些都影響了稅延養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的推廣。

未來要提高政策的實惠性

5月1日，稅延養(yǎng)老保險制度落地一年之際，也是我國最大規(guī)模的社保降費啟動之日。老齡化提速及社保政策的調(diào)整，使得我國養(yǎng)老保障體系第一支柱不斷承壓，加快推進多層次養(yǎng)老保障體系建設(shè)迫在眉睫。

與此同時，養(yǎng)老保障體系的第二支柱企業(yè)年金(職業(yè)年金)剛剛起步。已建立年金的企業(yè)數(shù)量占比只有0.35%，參保人數(shù)僅為2700萬人。近年來，參與年金計劃的員工人數(shù)甚至出現(xiàn)走低之勢。

在此背景下，以商業(yè)養(yǎng)老保險為代表的第三支柱被各界寄予厚望。在業(yè)界看來，稅延養(yǎng)老保險是保險業(yè)參與養(yǎng)老保險第三支柱發(fā)展的重要支點，發(fā)展空間巨大，急需明確發(fā)展定位、優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策、提升供給效率、擴大試點，完善稅延養(yǎng)老保險發(fā)展的政策框架。

讓稅延養(yǎng)老保險告別“叫好不叫座”，多位專家表示，關(guān)鍵在于提高政策的實惠性。國務(wù)院發(fā)展研究中心保險研究室副主任朱俊生表示，稅延型養(yǎng)老保險對于普通的消費者而言，最大的意義就在于可以減少投保負(fù)擔(dān)，如果稅收優(yōu)惠力度不明顯，效果就會大打折扣。朱俊生建議在購買環(huán)節(jié)放寬稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)，同時降低領(lǐng)取環(huán)節(jié)的征稅稅率。

還有不少專家呼吁擴大試點范圍及參與的金融機構(gòu)和產(chǎn)品范圍。周燕芳認(rèn)為，經(jīng)過前期探索，三地試點相關(guān)參與方已積累了一定經(jīng)驗，可逐步擴大稅延養(yǎng)老保險試點范圍，如擴大至長三角地區(qū)，最終放寬至全國。